Pagamento retenção estoque opções

Uma barraca vendendo oden - uma variedade de pratos pequenos, muitas vezes com base em pastos de peixe geralmente comido no inverno. Nos últimos anos, as autoridades fiscais japonesas fiscalizaram a declaração de pessoas residentes japonesas de prêmios de opções de ações, prêmios de ações restritas ou compensações baseadas em ações similares feitas pela empresa-mãe estrangeira de seu empregador japonês. Os prêmios de ações restritas com prazos de aquisição de cerca de três a cinco anos freqüentemente fizeram parte da remuneração dos funcionários japoneses de grupos estrangeiros no setor financeiro. As opções de ações foram usadas para recompensar funcionários seniores com base no Japão em uma variedade de indústrias. Lamentavelmente, no entanto, as autoridades japonesas muitas vezes encontraram lacunas no relatório de indivíduos com base em compensação baseada em ações (abaixo da Remuneração baseada em ações estrangeiras) em seus registros de impostos anuais. Reforma tributária de 2017 Dado o contexto acima, as reformas tributárias de 2017 introduziram um novo requisito de relatório obrigando as empresas japonesas e as agências japonesas de empresas estrangeiras (coletivamente abaixo das Entidades japonesas) a enviar detalhes de prêmios de Remuneração com base em ações estrangeiras diretamente às autoridades fiscais. Essas novas medidas devem tornar mais fácil para as autoridades fiscais japonesas fazer referência cruzada aos registros de impostos individuais dos funcionários com os registros fornecidos pelo empregador e garantir que os impostos japoneses sejam devidamente cobrados sobre opções de ações, prêmios de ações restritas e similares. Os prêmios de ações fora do Japão Os prêmios de ações em uma empresa estrangeira administrada e entregues fora do Japão geralmente estavam fora do escopo do imposto de retenção na fonte de renda individual japonesa. Como resultado, as autoridades fiscais japonesas não receberiam rotineiramente informações sobre tais prêmios de Entidades japonesas empregando os indivíduos em questão. O residente residente japonês que receber esse prêmio seria obrigado a apresentar uma declaração de imposto japonesa e a reportar o rendimento relevante em vez de sofrer imposto retido na fonte no momento do prêmio. Contudo, os indivíduos que normalmente estariam isentos de um requisito anual de depósito de impostos japoneses em virtude do montante e das fontes de renda que receberam, muitas vezes ignoraram essa obrigação. Prêmios de um pai estrangeiro O artigo 228, nº 3, nº 2, da nova Lei do imposto sobre o rendimento do Japão aplica-se a certos direitos definidos (discutidos abaixo) concedidos por uma controladora estrangeira definida (em japonês ou gaikoku oya kaisha tou) a funcionários ou empregados residentes em impostos japoneses Das Entidades japonesas, onde a Controladora Estrangeira detém diretamente ou indiretamente 50% ou mais das ações emitidas da empresa empregadora em questão (considerando apenas ações com direito a voto). Sob esta definição, a controladora estrangeira, prêmios de ações ou direitos similares feitos aos funcionários de uma joint venture, a subsidiária japonesa ou a filial japonesa de uma subsidiária estrangeira podem estar dentro do escopo desta obrigação de relatório, bem como prêmios feitos aos funcionários de uma filial japonesa de propriedade total Ou subsidiária. Quais são os benefícios do escopo Esta nova exigência de relatório aplica-se a direitos que permitem que um indivíduo receba ações por não ter em consideração ou direitos de adquirir ações a um preço benéfico e, em resultado disso, o indivíduo receberá ações, dinheiro ou outros benefícios econômicos Da Controladora Estrangeira em questão. Dada esta definição, os direitos de opções de ações e os prêmios de ações restritas são claramente destinados a estar dentro do escopo dos novos regulamentos. A inclusão de prêmios de 8230cash ou outros benefícios econômicos8230 na exigência de relatório parece destinada a cobrir situações em que o empregado não recebe ações diretamente, mas, por exemplo, pode ser adjudicado o produto da venda de ações às quais não tinham direito de receber diretamente Ou casos semelhantes. Esquemas de compartilhamento fantasma Deve-se ter cuidado para considerar se os esquemas de compartilhamento fantasma que rastreiam o preço do estoque nocional ou acordos similares que não incluem a atribuição de ações estariam dentro do escopo desses novos requisitos. Além disso, as empresas devem considerar se os esquemas de compra compartilhada de empregados subsidiados que normalmente são direcionados a todos os funcionários e não apenas funcionários seniores devem estar dentro do escopo dos novos regulamentos. Requisitos de relatórios e cronogramas A Entidade Japonesa deve denunciar a provisão de Compensação Externa com base em Ações até 31 de março do ano seguinte ao ano em que os valores em questão foram fornecidos. Observe que esta lei não define o tempo em que a Remuneração baseada em estoque estrangeira é tratada conforme fornecido. Deve-se ter cuidado para considerar esse tempo, especialmente em esquemas de compensação que podem permitir a aquisição parcial de benefícios. O requisito de relatório surge a partir de 1 de janeiro de 2017. Publicações Relacionadas Posts Popular Residência residente, residente não residente e não residente para fins fiscais é uma questão crítica para qualquer expatriado que venha a Japa. Formulários de tratados fiscais japoneses na web O site da autoridade fiscal japonesa permite o download de PDFs dos formulários. Comprovante de pagamento do imposto sobre sociedades japonês Uma questão aparentemente trivial que pode ter grande importância prática é obt. Impostos japoneses a pagar por um indivíduo não residente Este artigo analisa o escopo da tributação japonesa de pessoas não residentes. Tratados da Japan8217s na web Traduções em inglês de tratados fiscais japoneses disponíveis na web. Juros e depreciação como despesas imobiliárias dedutíveis Os custos com juros e depreciação de ativos fixos são dois bens imobiliários r. Retenção na fonte Esta página agrupa artigos sobre impostos japoneses retidos na fonte, seus administrativos. Corporações 8211 penalidades e juros Destaque juros e penalizações fiscais japonesas Esta publicação aborda tipos de inte. Enquanto os artigos neste blog são escritos de boa fé pelos autores, na medida em que representam a compreensão da lei fiscal relevante, eles podem estar errados ou desatualizados e não devem ser invocados para qualquer propósito. Ao usar este site, você reconhece que este site se destina principalmente como entretenimento e os autores desses artigos ou o administrador deste site não garantem e não assumem qualquer responsabilidade por consequências, incluindo danos, decorrentes ou em conexão com o uso de qualquer Informações que estão disponíveis neste site. Todos os artigos e conteúdos (c) copyright do autor 2018, todos os direitos reservados. O que é se a folha de pagamento de série emite com relação aos subsídios de opções de ações de expatriados. O que acontece Se a soma de folha de pagamento da série em relação às concessões de opção de estoque de expatriados Você está ouvindo outro episódio de Pistas de impostos da PwCs em pwccataxtracks. Esta série analisa os problemas técnicos e administrativos mais urgentes que afetam os diretores de impostos mais ativos de hoje. Sharon: Oi, Sharon Mitchell é bem-vindo ao nosso Se você é uma série de podcasts que discute várias situações e problemas tributários com a Agência de Receita do Canadá. Hoje, temos Carola Trolley, gerente sênior do grupo de impostos PwC Human Resource Services. A Carola é especializada em Atribuições Internacionais e Gestão de Impostos de Expatriação na PwC e tem trabalhado neste campo há muitos anos. Carola: Obrigado, Sharon, é ótimo estar aqui. Sharon: Agora, Carola, entendo que, quando uma empresa é obrigada a pagar qualquer incentivo de longo prazo, representa um número de expatriados ou ex-expatriados atuais, existem algumas complicações de folha de pagamento que precisam ser consideradas. Você poderia elaborar sobre o que são Carola: Claro Sharon. Bem, com demasiada frequência, obtemos essa pergunta após o fato, ou quando os devoluções precisam ser arquivadas, por isso, na verdade, proativo, podemos evitar algumas questões importantes, tanto para a empresa quanto para o empregado. Então, especificamente, vemos essa questão quando uma empresa possui um plano de opção de compra de estoque, digamos uma janela de 10 anos, eles tiveram sucesso financeiro ao longo de um ano ou anos específicos e, neste caso, pode haver funcionários com bolsas antigas que optem por exercer suas Opções de compra de ações devido a um preço favorável das ações. Esses indivíduos podem incluir funcionários mais altos ou executivos que tiveram uma quantidade significativa de viagens de negócios fora do Canadá. Como resultado dessa viagem, poderia haver relatórios de folha de pagamento e remessas de imposto de renda em vários países, dependendo de onde os padrões de viagem dos funcionários foram. Sharon: Carola, acho que seria útil se você pudesse nos levar a cabo um exemplo específico para nos fornecer alguma clareza sobre o problema. Carola: essa é uma ótima idéia, Sharon Ok, então, digamos que temos um funcionário que recebeu opções em 2004, e no momento em que ele estava morando e trabalhando no Canadá. Agora, essas opções ganham 20 em cinco anos e têm uma vida de 10 anos. Agora, em 2006, ele se muda para a Irlanda e ele trabalhou lá por 2 anos e depois se muda para a Austrália. Ele agora está programado para voltar para o Canadá em 2017. Então, como um prefácio para a questão, é importante entender a tributação do exercício de opções que muitas vezes gera uma folha de pagamento. Especificamente, você precisa entender como os países analisam as opções de estoque em particular. Há vários períodos para os quais procuramos determinar a origem da renda. A fonte da renda geralmente é o que os países procurarão quando determinar quanto do benefício total de emprego eles têm direito a impostos. Portanto, geralmente existe o período entre a concessão ao exercício ou um período entre a concessão ao colete. Então, apenas para esclarecer, teremos que alocar o benefício total que o empregado recebe entre 5 períodos. Nós conseguimos 2004-2005, 2004-2006, 2004-2007, etc. Agora, dependendo dos dias de trabalho em cada um desses períodos, os rendimentos seriam obtidos com base nos dias de trabalho gastos nos locais durante cada período, digamos, da concessão ao colete . Então, em nosso exemplo, até 2006, todos os dias úteis dos funcionários estavam no Canadá. Então, os primeiros 20 seriam 100 fontes canadenses. Para os 20 investimentos no período de 2004-2006, uma parcela é proveniente do Canadá e, em seguida, também foi dividida para a Irlanda porque ele estava em dois locais diferentes durante esse período de abastecimento. Para o período de abastecimento de 2004 a 2008, ele pode ter três locais diferentes para obter o exercício da opção de compra de ações. Isso faz sentido Sharon: Ok, agora eu vejo como funciona o período de aquisição de direitos e que você precisa olhar para os locais em que ele estava durante esses períodos de aquisição para determinar onde gerar a renda. A minha pergunta é que, se a empresa está pagando os prêmios de equidade de longo prazo fora do Canadá, como eles gerenciam isso de uma perspectiva de folha de pagamento para que o funcionário tenha a retenção correta e a empresa faça o relatório correto Carola: essa é realmente uma pergunta perspicaz Sharon . O primeiro passo é para nós reunir toda a informação, a data da concessão, a data do colete, a data dos movimentos, a informação do dia do trabalho do empregado, coisas assim. Então podemos preparar um resumo com porcentagens de quanto do benefício líquido deve ser tributado ou reportado em cada país. Podemos mostrar à empresa o quanto deve ser retido no empregado, e quanto de imposto deve ser remetido para cada país. Se a preferência é manter o pagamento líquido ao empregado na folha de pagamentos canadense, podemos fazer algum relatório de folha de pagamento sombra para os outros países - semelhante ao que as empresas podem estar fazendo para seus expatriados atuais e ativos. Sharon: Essa é a grande Carola, parece que as empresas que rastreiam essa informação podem gerenciar facilmente os requisitos de relatórios e remessas em vários locais. No entanto, eu queria saber o que acontece se os países tiverem diferentes períodos de abastecimento. Carola: Outra ótima pergunta para Sharon. Existe a possibilidade de que diferentes períodos de abastecimento possam levar à dupla tributação. Por isso, seria importante que a empresa considere os métodos de sourcing apropriados nas jurisdições que os funcionários viajam para a atribuição ou de outra forma e incluem isso em qualquer análise. Sharon: Ok, então agora eu sei tudo sobre sourcing de compensação. Podemos levar um minuto para explorar os requisitos de relatórios de folha de pagamento Carola: Claro. Primeiro, para funcionários, que atualmente residem no Canadá no momento do exercício, o empregador tem a obrigação de denunciar o benefício total em um T4 e a retenção regular aplica-se a 100 do prêmio patrimonial. Agora você pode ver isso para o residente, ter retenção aplicada a 100 do prêmio que potencialmente poderia ser punitiva, particularmente em situações onde os impostos também são devidos a outro país. Para essas situações, a Agência de Receita do Canadá tem um processo pelo qual o empregado pode solicitar uma renúncia aos impostos a serem retidos em consideração de quaisquer impostos estrangeiros que devem ser pagos com a mesma renda. Eu acredito que este processo de renúncia será discutido em um futuro webcast. Claro, quaisquer valores pagos do Canadá que sejam considerados fontes canadenses que exigirão que a empresa envie impostos reais sobre a parcela do exercício da opção. Agora, para aqueles empregados que não residem no momento do exercício, o empregador deve dividir o prêmio patrimonial entre as partes da fonte canadense e de outro país e relatar as partes apropriadas em um T4 residente e não residente. Administrativamente, a CRA não requer retenção na fonte de renda não residente paga a um não residente no Canadá. De uma perspectiva de localização estrangeira, a empresa deve considerar a criação de planilhas de sombra nas localidades aplicáveis ​​para garantir a devida notificação de remuneração e remessa de impostos. Sharon: Obrigado, Carola, por nos levar a cabo nesta discussão detalhada, no que diz respeito a bolsas e exercicios de opção de estoque. Imagino que isso também se estende a outros veículos de compensação de ações Carola: Absolutamente Sharon. Eu acredito que o próximo podcast nesta série abordará esse mesmo tópico. Sharon: ótimo para quaisquer perguntas de acompanhamento, os dados de contato da Carolas estarão disponíveis em nosso website PwC podcast website pwccataxtracks. A informação neste podcast é fornecida com o entendimento de que os autores e editores não estão aqui envolvidos na prestação de serviços jurídicos, contábeis, fiscais ou outros conselhos ou serviços profissionais. O público deve discutir com os consultores profissionais como as informações podem se aplicar à sua situação específica. Copyright 2017 PricewaterhouseCoopers LLP. Todos os direitos reservados. A PricewaterhouseCoopers refere-se a PricewaterhouseCoopers LLP, a uma parceria de responsabilidade limitada de Ontário ou, como o contexto requer, à rede global da PricewaterhouseCoopers ou a outras empresas membros da rede, cada uma das quais é uma entidade jurídica independente e independente. Para obter detalhes completos sobre direitos autorais, visite nosso site na pwcca.